Розмір податків та внесків, що їх сплачують фізичні особи підприємці, залежить від рівня мінімальної заробітної плати та розміру прожиткового мінімуму. У 2023 році розмір мінімалки збільшувати не збираються - він залишається на рівні останнього підвищення у жовтні 2022 року. Тож і в нинішньому році розмір мінімальної заробітної плати становитиме 6700 грн на місяць або 40 грн 46 коп. при погодинній оплаті. Про те, які податки, внески та інші обов'язкові платежі мають сплачувати ФОПи у 2023 році розповіли у Головному управлінні державної податкової служби у Київській області.
Від чого відштовхуються при нарахуванні податків та внесків
Розмір мінімальної заробітної плати:
- 6700 грн на місяць;
- 40 грн 46 коп. при погодинній оплаті.
Розмір прожиткового мінімуму:
- 2 684 грн - для працездатних осіб;
- 2 272 грн - для дітей віком до шести років;
- 2 833 грн - для дітей віком від 6 до 18 років;
- 2 093 грн - для осіб, які втратили працездатність;
- загальний показник - 2 589 грн.
Розміри єдиного податку та ЄСВ для ФОП у 2023 році
Виходячи із розмірів мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму на 2023 рік розраховуються й розміри єдиного соціального внеску та ставки єдиного податку, які сплачуватимуть ФОП з 01 січня 2023 року.
Скільки платитимуть підприємці залежно від групи
Розміри нарахувань залежать від того, до якої групи платників податків належить фізична особа підприємець.
Протягом 2023 року діятимуть:
- мінімальний розмір ЄСВ за місяць - 1 474 грн,
- максимальний розмір ЄСВ за місяць - 22 110 грн.
ФОП І групи
ЄСВ - 1474,0 грн на місяць (22% розміру мінімальної заробітної плати),
єдиний податок - 268,40 грн на місяць (не більше 10% прожиткового мінімуму для працездатних осіб станом на 01 січня 2023 року).
ФОП II групи
ЄСВ - 1474,0 грн на місяць (22% розміру мінімальної заробітної плати),
єдиний податок - 1340,0 грн на місяць (20% мінімальної заробітної плати станом на 01 січня 2023 року).
ФОП III групи
ЄСВ - 1474,0 грн на місяць (22% розміру мінімальної заробітної плати),
єдиний податок – відсоткова ставка 5% доходу, або 3% доходу у разі сплати ПДВ.
Які пільги для платників
На час дії воєнного стану для платників єдиного податку ІІІ групи (неплатники ПДВ) діє пільгова ставка 2%.
Як визначити групу оподаткування ФОП
Максимальні обсяги доходу протягом календарного року для ФОП – платників єдиного податку не повинні перевищувати:
- І група - 1 118 900 грн (167 мінімальних заробітних плат),
- II група - 5 587 800 грн (834 мінімальні заробітні плати),
- III група (3% та 5%) - 7 818 900 грн (1 167 мінімальних заробітних плат).
Якщо підприємець має більші, а ніж граничні обсяги річного доходу, то він повинен перейти на сплату інших податків і зборів (на загальну систему оподаткування).
